MTD для подоходного налога: что нужно знать налогоплательщикам Шотландии до апреля 2026 года
С 6 апреля 2026 года сбор налогов в цифровом формате (Making Tax Digital, MTD) для самозанятых лиц и арендодателей, чей доход превышает 50 000 фунтов стерлингов, станет обязательным. Ваша налоговая декларация за 2024/25 год будет использоваться для определения, попадаете ли вы в первую волну этого изменения.
Для налогоплательщиков Шотландии действуют особые правила. В отличие от остальной части Великобритании, где существует три налоговые ставки на доходы, не связанные с дивидендами и процентами, в Шотландии их шесть. Это различие важно при расчете налоговых обязательств с помощью бухгалтерского программного обеспечения. Шотландским налогоплательщикам потребуется более внимательно подойти к выбору и настройке MTD-совместимого программного обеспечения.
В этом руководстве мы рассмотрим, кого коснутся изменения, как будет работать квартальная система отчетности, какое программное обеспечение соответствует требованиям, и какие штрафы предусмотрены. Также мы обсудим шаги, которые помогут вам защититься в случае налоговой проверки.
Кто подпадает под действие и когда?
MTD для подоходного налога (MTD for ITSA) внедряется поэтапно:
- С 6 апреля 2026 года – для самозанятых лиц и арендодателей с соответствующим доходом свыше 50 000 фунтов стерлингов.
- С 6 апреля 2027 года – для самозанятых лиц и арендодателей с соответствующим доходом от 30 000 до 50 000 фунтов стерлингов.
- Партнерства пока остаются вне обязательного MTD for ITSA. Налоговая служба Великобритании (HMRC) не установила дату для их включения.
- Компании, зарегистрированные для уплаты НДС, уже участвуют в MTD для НДС с 2019 или 2022 года.
Соответствующий доход – это общий объем поступлений до вычета расходов, а не прибыль. Самозанятое лицо, выставившее счетов на 54 000 фунтов стерлингов и потратившее 14 000 фунтов стерлингов на операционные расходы, имеет соответствующий доход в размере 54 000 фунтов стерлингов. Стоит отметить, что первоначальный порог, обсуждавшийся в правительственных кругах, составлял 10 000 фунтов стерлингов. После многочисленной критики со стороны профессиональных ассоциаций и пересмотра политики, HMRC поднял его до 50 000 фунтов стерлингов. Текущий порог отражает это изменение, а не первоначальный план.
Как работает квартальная отчетность
Каждый квартал вы будете подавать через утвержденное программное обеспечение накопительную информацию об общем доходе и допустимых расходах. Эти данные являются накопительными показателями с начала года, а не отдельными срезами. Если вы допустили ошибку в первом квартале, исправление будет автоматически учтено во втором.
Сроки подачи отчетности за 2026/27 год:
- 6 апреля – 5 июля 2026 г., срок подачи – 7 августа 2026 г.
- 6 июля – 5 октября 2026 г., срок подачи – 7 ноября 2026 г.
- 6 октября 2026 г. – 5 января 2027 г., срок подачи – 7 февраля 2027 г.
- 6 января – 5 апреля 2027 г., срок подачи – 7 мая 2027 г.
После четвертого квартала вы подадите Итоговое заявление (End of Period Statement) для подтверждения годовых данных и заявления вычетов. Финальное объявление (Final Declaration) заменит декларацию SA100 для налогоплательщиков, подпадающих под MTD for ITSA.
Выбор подходящего программного обеспечения
HMRC требует, чтобы отчетность подавалась через программное обеспечение, подключенное к системам HMRC через API. Простая электронная таблица сама по себе не подходит. Специальное «связующее» программное обеспечение может передавать данные из таблиц в HMRC через цифровое соединение, но это, как правило, временное решение.
Важный аспект соответствия: правила HMRC относительно цифровых связей запрещают копирование и вставку данных между частями вашей системы учета. Каждая передача данных между компонентами программного обеспечения должна осуществляться через прямое цифровое соединение, API, связанную ячейку или автоматический импорт. Ручной ввод данных между приложениями не допускается.
Если вы хотите, чтобы ваши записи проверялись и велись квалифицированной командой специалистов, вы можете обратиться в Audit Consulting Group. Их услуга MTD for Income Tax (ITSA) охватывает весь процесс ведения документации, от настройки цифровых записей до поддержания их в состоянии готовности к проверке в течение года.
Популярные платформы для MTD for ITSA:
- QuickBooks Online: широко используется самозанятыми лицами и малым бизнесом.
- Xero: подходит для налогоплательщиков с несколькими источниками дохода.
- FreeAgent: популярен среди подрядчиков и часто входит в пакет услуг с бизнес-счетами. В 2025 году была предпринята PR-акция, в рамках которой налоговая декларация была подана через FreeAgent с планшета на высоте 26 км (граница космоса), чтобы продемонстрировать, что программа работает везде, где есть подключение.
- Sage Accounting: с полной поддержкой MTD и НДС.
- Coconut и Kashflow: ориентированы на конкретные секторы.
Всегда проверяйте продукт по официальному списку MTD-программного обеспечения HMRC на GOV.UK перед подпиской. Исследования Enterprise Research Centre показали, что использование облачного бухгалтерского программного обеспечения связано с повышением производительности на 11,8% для микропредприятий. Эти цифры важны не только для соответствия требованиям по налогам: подходящее программное обеспечение, как правило, окупает себя за счет сэкономленного времени на административные задачи.
Штрафы за несвоевременную подачу и оплату
HMRC использует балльную систему для штрафов за несвоевременную подачу отчетности. Пропустили срок – один балл. Для тех, кто подает отчетность ежеквартально, штраф в размере 200 фунтов стерлингов начисляется после 4 баллов. За каждый последующий пропущенный срок добавляется еще 200 фунтов стерлингов. Баллы аннулируются после определенного периода своевременной подачи отчетности.
Несвоевременная уплата подоходного налога является отдельным нарушением. HMRC взимает 5% надбавку к неуплаченному налогу через 30 дней, еще 5% через 6 месяцев и еще 5% через 12 месяцев. Проценты начисляются с даты срока уплаты. Схема для несвоевременной уплаты НДС отличается и была введена в январе 2023 года. Ознакомьтесь с соответствующими ставками на GOV.UK.
Примечание для налогоплательщиков и работодателей Шотландии
Структура подоходного налога Шотландии для доходов, не связанных с дивидендами и процентами, охватывает шесть ставок. При настройке MTD-программного обеспечения убедитесь, что оно применяет шотландские ставки, а не ставки, действующие по всей Великобритании. Это особенно важно для самозанятых налогоплательщиков, чей доход приближается к границе налоговой ставки.
Работодатели в Шотландии сталкиваются с отдельной, но связанной проблемой. Данные HMRC показывают, что от 1% до 2% шотландских работодателей некорректно пропускают префикс «S» в налоговых кодах сотрудников, вместо этого применяя коды, действующие в остальной части Великобритании. В результате из заработной платы удерживается неправильная ставка налога. Если вы нанимаете сотрудников и не проверяли налоговые коды своих сотрудников недавно, стоит уделить этому внимание.
В здании Queen Elizabeth House в Эдинбурге находится единственный зал заседаний Кабинета министров за пределами Лондона. Это здание объединяет несколько сотен государственных служащих из HMRC и других ведомств. Вопросы, связанные с соблюдением налогового законодательства в Шотландии, все чаще решаются сотрудниками, базирующимися здесь, а не в Лондоне или Телфорде.
Ведение учета для возможной проверки
Шаги, которые вас защитят:
- Записывайте каждую транзакцию в вашем программном обеспечении по мере ее совершения, а не в конце квартала.
- Храните счета-фактуры, квитанции и выписки из банка не менее 5 лет после 31 января, являющегося крайним сроком для соответствующего налогового года.
- Откройте отдельный бизнес-счет. Смешанные счета привлекают более пристальное внимание.
- Ежемесячно сверяйте данные вашего программного обеспечения с банковской выпиской.
- Указывайте деловую цель любых расходов, которые HMRC может поставить под сомнение.
- Оперативно отвечайте на обращения HMRC. Налоговый консультант может вести эту переписку от вашего имени.
Получите профессиональную помощь в настройке MTD
MTD for ITSA изменяет ваш календарь отчетности, требования к программному обеспечению и повседневный учет. Правильная настройка до апреля 2026 года обойдется гораздо дешевле, чем исправление ошибок после первого пропущенного срока.
Налоговая команда Audit Consulting Group работает с самозанятыми лицами, арендодателями и малым бизнесом по всей Великобритании, помогая им соблюдать требования MTD. Их услуги включают оценку соответствия требованиям, регистрацию в MTD, выбор программного обеспечения, квартальную отчетность и представительство в случае налоговых проверок HMRC.
Ознакомьтесь с услугами по соблюдению требований MTD от Audit Consulting Group.
Три дела, которые стоит сделать в этом месяце
Если ваш валовой соответствующий доход за 2024/25 год превышает 50 000 фунтов стерлингов:
- Подтвердите свое соответствие требованиям на GOV.UK и подайте заявку на регистрацию в MTD for ITSA через закрытую бета-программу HMRC.
- Выберите и настройте одобренное HMRC программное обеспечение до первого квартального срока подачи отчетности – 7 августа 2026 года.
- Начните вести учет доходов и расходов в цифровом формате уже сейчас. Чем дольше вы ждете, тем больше исторических данных вам придется восстанавливать.
Если ваш доход составляет от 30 000 до 50 000 фунтов стерлингов, ваш обязательный срок – 6 апреля 2027 года. Используйте это время, чтобы выбрать программное обеспечение, выработать чистые привычки ведения учета и следить за тем, не превысит ли ваш доход за 2025/26 год порог в 50 000 фунтов стерлингов.
Часто задаваемые вопросы
Покрывает ли моя регистрация в Self Assessment MTD?
Нет. MTD for ITSA требует отдельной регистрации. Подайте заявку через GOV.UK. Закрытая бета-программа HMRC уже открыта, но имеет требования к соответствию.
Может ли мой бухгалтер подавать обновления MTD от моего имени?
Да. Вы можете уполномочить агента подавать отчетность от вашего имени. Помимо вашего существующего разрешения для Self Assessment, требуется отдельный шаг регистрации MTD.
Что, если я подал квартальное обновление с ошибкой?
Поскольку обновления являются накопительными с начала года, следующая квартальная подача автоматически учтет исправление. Вам не нужно подавать поправку для большинства ошибок.
У меня нет надежного широкополосного доступа в Интернет. Могу ли я получить освобождение?
Да, но вы должны подать официальное заявление. HMRC рассматривает освобождения по таким основаниям, как отсутствие доступа в Интернет, инвалидность, возраст, религиозные убеждения и удаленное местоположение.
Отказ от ответственности: Данная статья содержит только общую информацию и не является налоговой, юридической или финансовой консультацией. Налоговые правила меняются. Проверяйте актуальные требования на GOV.UK или проконсультируйтесь с квалифицированным налоговым специалистом перед принятием решений.